2024年省财政厅对我县财政运行情况进行了绩效评价，评价得分80.2分，评价等级为B级。评价报告显示，我县2023年财政管理和运行情况良好，重点领域财政支持保障有力，农业产业稳中提效，工业经济量质齐升，商贸文旅融合发展。但还存在预算编制不规范、财政支出保障不足、财政运行成本偏高、暂付款与债务水平过高、部分县域重点领域成效不足等问题，需在今后的工作中进一步改进提高。

一、工作开展情况

一是强化统筹，提升站位。我县高度重视，坚决把财政预算绩效重点评价通报反馈问题整改工作作为一项重要的政治任务来抓，第一时间向相关部门（单位）通报反馈意见并明确整改工作要求，坚决把思想统一到省、市、县委的部署要求上来，以坚决有力的整改措施、立行立改的工作作风狠抓整改落实。

二是明确任务，压实责任。紧紧围绕预算编制不规范、财政支出保障不足、财政运行成本偏高、暂付款与债务水平过高、专项债券管理缺失和部分县域重点领域成效不足等六个方面14个具体问题，由县财政局牵头研究制定整改工作方案，明确牵头领导、责任股室、具体责任人、完成时限，一对一、事对事明确整改措施，确保反馈问题得到全面及时整改。

三是建章立制，长期坚持。坚持问题导向，全面排查财政运行领域的短板弱项，以此次整改为契机，把建立和完善财政运行规章制度作为整改落实构建长效机制的关键环节，巩固好、坚持好整改成果，努力把评价成果转化为推动我县经济社会高质量发展的财政动力。

二、整改进展情况

截止2024年12月31日，省财政厅指出的14项具体问题已全部完成整改。

（一）预算编制不规范，标准体系建设仍不完善方面

问题1：预算编制准确性较差，预算执行随意性较大：基于陇西县2021-2023年一般公共预算收支预决算情况可知，陇西县预决算偏离度较大，且政府性基金预算偏离长期处于“短收”和“超支”状态。2021年-2023年政府性基金预算收入预决算差异率呈负增长趋势，尤其是2023年差异率高达68.73%，短收30730万元。同时根据表格数据可知，面对政府性基金预算收入逐年减少的情况，陇西县财政局在预算编制中并未考虑县区实际情况，编制的年初预算收入数远高于上年实际完成数，年初预算支出数远低于上年实际支出数，说明在预算执行中存在较为频繁的追加资金现象，弱化了预算的约束作用。

整改情况：该问题为即知即改并长期坚持的问题。2025年预算编制时，我县严格按照“以收定支、收支平衡”的原则，结合历年政府性基金收支实际情况，在预算编制中合理预计年度政府性基金预算收入，科学预计年度政府性基金预算支出需求，强化预算编制管理，加强预算在预算执行中的约束作用，确保预算编制规范性和精准性。

问题2：债务还本支出、上年结转结余资金未足额列入预算。2023年一般债务还本支出决算数为45352万元，专项债务还本支出决算数为31000万元；2023年列入预算的一般债务还本支出预算数为5916万元，专项债务还本支出预算数为6200万元。一般债务还本支出金额、专项债务还本金额未足额列入年初预算。2022年一般公共预算收入结转结余资金为3171万元，政府性基金预算收入结转结余资金为282万元，国有资本经营预算收入结转结余资金为739万元，2023年列入预算的一般公共预算收入结转结余、政府性基金结转结余、国有资本经营预算结转结余分别为3050万元、272万元、150万元，上年结余结转资金未足额列入年初预算。

整改情况：该问题为即知即改并长期坚持的问题。因年初预算按照政府债券到期本金的20%列入预算，由于省厅下达再融资债券时，专项债券按照到期本金的60%下达，年中增加了15772万元的特殊一般再融资债券，加之结转结余资金和专项债务还本资金金额年末结转后才能确定，致使我县在编制下年度预算时无法精确掌握结转结余资金和专项债务还本具体金额，导致上年结转结余资金和专项债务还本金额无法足额列入预算。下一步，我县将加强分析研判，编制预算时合理预计结转结余资金和专项债务还本资金金额，确保债务还本支出、上年结转结余资金足额列入年初预算。

问题3：三是支出标准体系仍不完善。《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）提出，“推进支出标准体系建设。建立国家基础标准和地方标准相结合的基本公共服务保障标准体系，由财政部会同中央有关职能部门按程序制定国家基础标准，地方结合公共服务状况、支出成本差异、财政承受能力等因素因地制宜制定地方标准，按程序报上级备案后执行……”。经评价组了解，陇西县建立了基本支出标准，未建立项目支出标准体系，导致项目预算编制缺少科学测算标准。

整改情况：该问题为即知即改并长期坚持的问题。今年以来，我县严格贯彻落实深化预算管理改革有关要求，加快建立内容完整、结构优化、定额科学的支出标准体系，不断提高预算管理规范化、标准化和科学化水平，切实提高财政资金使用效益和配置效益。截至目前，已制定分行业、分领域基本支出标准体系14个。下一步，我县将加强与相关预算部门的协同配合，加快推进项目支出标准体系建设，强化项目支出标准在预算编报、审核和安排中的有效应用，着力提升预算管理科学化水平。

（二）财政支出保障不足，部分支出不符合政策要求

问题4：库款保障系数水平低。根据陇西县财政局提供的2023年国库库款月报数据，计算得出陇西县2023年1-12月库款保障水平达标月份数为6个月，未达标月份分别为4月、5月、6月、8月、9月、12月。库款保障水平最高的月份为2月，保障系数为0.97，库款保障水平最低的月份为9月，保障系数为0.19。以上数据反映出陇西县财政资金的储备可能不足以应对突发的支付需求，有可能导致政府只能优先保障民生类支出和工资类支出，其他非紧急的财政支出可能无法得到及时保障，造成部分项目因库款保障问题施工进度缓慢，支付率不高，随着时间推移，进一步加大财政运行风险。

整改情况：该问题为即知即改并长期坚持的问题。针对反馈问题，我们积极采取有效措施，对库款保障实行精细化管理，确保财政资金平稳有序运行。一是严格按照《预算法》关于预算资金下达时限要求，并尽可能将下达时间前移，为预算单位加快支出进度腾出时间。二是加强对预算执行跟踪，压实预算单位主体责任，加快部门预算执行进度，特别是对民生类、重点项目资金及早拨付实现支出。三是规范资金拨付管理，提高预算执行的有效性，严禁“以拨代支”，虚列支出。四是强化监管力度，严格控制对外借款。下一步，我县将建立健全国库库款风险预警机制，确定专人负责收集、整理和分析库款数据信息，确保数据的及时性和准确性。同时，完善库款动态监控机制，每日密切关注收入、支付、清算等库款运行情况，实现事前、事中、事后的全流程监控，确保库款保障水平足以应对各类突发支付需求。

问题5：部分支出不合规。2023年6月采购得力装订机1台，采购单价 3800元，采购价格超出陇西县行政事业单位通用办公设备配置标准。2023年2月28日使用工会经费1万元为93名职工购买防疫药品，不符合《甘肃省基层工会经费收支管理实施细则（暂行）》的规定，工会经费支出不合理。

整改情况：该问题已整改。针对2023年2月28日用工会经费为93名职工购买防疫药品1万元的问题，县财政局已于2024年2月全额收回购买药品资金并及时上缴国库。下一步，县财政局将严格按照《甘肃省基层工会经费收支管理实施细则（暂行）》有关规定管理使用工会经费，进一步规范工会经费的收支管理，确保收支合法、合规，杜绝此类问题再次发生。同时，加强政府采购管理，严格贯彻落实《中华人民共和国政府采购法》，对政府采购范围内公用物品购置按照政府采购有关程序办理，政府采购范围之外公用物品购置由县财政局办公室按照《陇西县行政事业单位通用办公设备和办公家具配置标准》提出购置计划（附购置清单），经分管领导批准，由局办公室统一购置，坚决杜绝超标准购置办公用品的情况再次发生。

（三）财政运行成本偏高，收支矛盾逐步尖锐

问题6：财政运行成本较高。评价组以“三保”保障支出中的“保工资”“保运转”两类支出的合计数代替行政运行费分析行政运行成本水平，结果显示，陇西县在2021-2023年行政运行成本占一般公共预算支出的比例均超过了40%。按照国际货币基金组织的标准，这一比例超过15.6%即属于行政成本较高。

整改情况：该问题为即知即改并长期坚持的问题。我县积极采取有效措施，千方百计增加可用财力，全力以赴优化支出结构，努力降低财政运行成本，积极解决财政收支矛盾突出问题。一是狠抓财政收入。严格落实国务院出台的各项减税降费和财政支持政策，严禁征收过头税费，激发市场主体活力，推动经济良性发展。锚定全年预期目标，定期召开联席会议，紧盯重点行业和重点税源企业，以及非税收入重点项目，全力抓好收入征管。二是积极向上争取。紧盯中央最新政策动向，加强与省市职能部门的沟通对接，积极向上反映我县客观实际，力争各类财力补助给予我县最大的倾斜。积极汇报我县化债工作成效，首次争取到位省级化债奖励资金1356万元；抢抓中央发行1万亿元增发国债和1万亿元超长期特别国债的机遇，加强政策研究、及早部署谋划，积极争取增发国债资金2.44亿元，超长期特别国债9651万元；全力做好项目申报工作，争取中央和省级预算内资金3.36亿元、增长36.59%，新增专项债券3.63亿元；紧盯中央一揽子增量政策措施，立足实际，积极对接争取，到位各类化解存量债务债券额度6.66亿元。三是严格运行成本。完善预算管理，细化预算编制，科学计算支出数，严格审核把关，避免重复支出或超标准安排公用经费、会议费或政府采购费用，大力压减非刚性、非重点和低效无效支出，切实降低行政运行成本，做到“大钱大方，小钱小气”。2024年党政机关印刷费、办公设备购置费、会议费和培训费预算较上年压减20%，节约资金188万元。

问题7：保障性支出占比高。2023年保障性支出占一般公共预算支出的比重为53.60%；2022年保障性支出占一般公共预算支出的比重为50.32%。2023年保障性支出较上年增长，已高于国内普遍平均水平（20%-40%）。相比之下，发展性支出不足，说明陇西县对财源、税源的涵养力度弱，不利于县区可持续发展。

整改情况：该问题为即知即改并长期坚持的问题。我县坚持问题导向，优化产业结构，建立健全财源、税源涵养机制。一是立足资源禀赋和比较优势，优化产业结构，大力发展中医药产业和铝加工产业，特别是高附加值、高技术含量的新型产业。二是加大招商引资力度，培育新的税源增长点。三是建立健全财源、税源涵养机制，加强与税务部门间的联动配合，形成工作合力，共同推进财源、税源涵养工作。

（四）暂付款与债务水平过高，财政运行风险进一步加大

问题8：暂付款未按计划消化。根据陇西县财政局提供的基础表1-6及《陇西县财政暂付款项清理工作方案》（陇财库字〔2019〕1号），陇西县2023年年末暂付款余额占比为0.52%,年末暂付款余额为2858万元，2023 年计划消化暂付款498万元，实际未消化暂付款；2022年计划消化暂付款573万元，实际消化192万元，不足计划的35%。

整改情况：该问题为即知即改并长期坚持的问题。按照我县2024年暂付款消化计划，已消化暂付款500万元。下一步，我县将健全暂付款监督管理机制，进一步严肃财经纪律，强化监督检查、加强内控管理和问责通报，加大暂付款清理消化力度，全力防范、化解财政运行风险隐患。

问题9：债务居高不下，财政运行风险加剧。根据陇西县法定债务风险情况，陇西县目前面临较大的债务风险。数据显示陇西县2021-2023年债务余额一直处于增长趋势，尤其是专项债务余额庞大，2023年专项债务余额423450万元，占债务余额的68.04%。同时，2023年其他政府性基金专项债务对应项目专项收入为1920万元，专项债券项目收益短期内无法实现，专项债券面临较大还本付息压力。

整改情况：该问题为即知即改并长期坚持的问题。近年来，我县积极采取措施，全力积极化解政府债务，没有发生债务本息逾期的风险。一是竭尽全力筹措资金，优先保障化债来源。严格落实化债计划，在保障“三保”的基础上，打足打实化债资金。进一步加大存量资金清理力度，部门结余资金和结转两年以上的财政性资金，除另有政策规定外，全部清理交回同级财政；盘活各类国有资源，按程序审批后依法合规处置或出让，相关收益属于政府非税收入的，按规定及时足额缴入国库，优先用于偿还隐性债务，持续推进债务风险防范化解工作，切实降低政府债务风险。二是统筹企业经营性收入，按期偿还到期贷款。要求各债务企业要厉行节约过“紧日子”，除保障正常运转及刚性支出外，严格支出管理，压减非必要的支出，将企业经营收入等要统筹优先用于偿债，下大力气化解融资平台公司债务风险，对到期贷款提前制定年度偿债计划，储备偿债资金，切实做到实质性清偿。三是积极争取财政政策支持，化解存量隐性债务。抢抓国家出台一揽子化债政策的良好机遇，立足我县债务实际，积极对接申报，全力争取化解存量隐性债务债券资金。下一步，我县将持续全力消化存量债务，降低债务本息，同时加大专项债券利息的收缴力度，确保专项债券利息支出占财政收入的比例不断下降，减轻财政压力。

（五）专项债券管理缺失，部分资金支付时间早于申请时间

问题10：债券资金违规问题整改缓慢，根据资料显示陇西县财政局2022年8月30日在甘肃陇西经济开发区（中医药环园区）基础设施一期项目未取得建设工程规划许可证、建设用地规划许可证、工程质量监督手续等前期手续，并未形成实物工程量的情况下，超进度拨付专项债券资金7300万元，审计要求于2023年10月上旬前整改完毕。截至陇西县委第四轮巡察时，该项目仍在报审用地手续和办理施工许可证阶段，整改进度缓慢。

整改情况：该问题已整改。2023年10月9日，甘肃陇西经济开发区（中医药循环园区）基础设施一期项目已取得建筑工程施工许可证（施工许可证编号：621122202310090202）。2024年12月25日，项目用地手续已审批通过。截至目前，项目累计完成投资18700万元，已形成23%的实物工程量。

（六）部分县域重点领域成效不足，影响县域可持续发展

问题11：农村居民人均可支配收入未达年度增长目标。2023年农村居民人均可支配收入年度增长目标为10%，2023年农村居民人均可支配收入为12465元,2022年农村居民人均可支配收入为11563.5元，2023年较2022年有所增长，但未达年度增长目标。

整改情况：该问题为即知即改并长期坚持的问题。今年以来，我县督促县农业农村局持续加强与县统计局、县国调队、县财政局、县人社局、县民政局、县医保局等部门的配合衔接，科学指导样本户将农产品销售、畜禽出栏、劳务收入、公益性岗位报酬、各类惠农资金、土地流转费和房屋租赁费等收入应统尽统，确保全面反映农民收入水平。前三季度，我县已实现农村居民人均可支配收入9778元，较去年同期增长699元，增速7.7%，增量全市排名第1位，增速第4位，增量、增速全市综合排名第2位，增速全省排名第35位。2024年底，预计实现农村居民人均可支配收入13711元，较去年同期增长1246元，实现增速10%的目标。

问题12：地区生产总值目标未达成。2023年地区生产总值年度增长目标值为7.8%，2023年地区生产总值为101.93亿元，2022年为97.68亿元，未完成年度增长目标。

整改情况：该问题为即知即改并长期坚持的问题。2024年底，我县地区生产总值预计完成108.56亿元、增长6.5%。下一步，我县将采取有效措施，持续加力，全力以赴完成目标任务。一是深入贯彻落实国家、省市关于稳住经济一揽子政策措施，继续加大宏观政策调控力度，落实积极的财政政策和稳健的货币政策，加强政策协调配合，形成发展合力。二是紧紧围绕15项重点经济追赶发展指标，加强经济运行分析和研判调度，持续加强经济运行监测调度，精准调度，巩固增长点，确保完成全年各项目标任务。三是切实抓实项目谋划，紧盯国家投资导向和东中部地区产业转移趋势，靶向施策，实施以建链、补链、延链、强链为核心的全产业链招商。通过政府性项目撬动银行资本，扩大项目投资。同时，加快项目落地，积极落实重大项目投资主体，切实抓好中央预算内、超长期特别国债和专项债券资金的争取，切实加大招商合作力度，全力推进项目建设。

问题13：县域经济发展评价综合排名退步。根据《甘肃省人民政府办公厅关于2022年度县域经济发展评价情况的通报》（甘政办发（2023）30号）、《甘肃省人民政府办公厅关于2023 年度县域经济发展评价情况的通报》（甘政办发（2024）20号），陇西县2022年甘肃省县域经济发展评价综合排名为19名，2023年甘肃省县域经济发展评价综合排名为27名。2023年甘肃省县域经济发展评价综合排名较2022年下降。

整改情况：该问题为即知即改并长期坚持的问题。今年以来，我县紧盯省市出台的支持政策措施，坚持目标不变、方向不偏、任务不减、力度不降，自我加压、持续加力，坚持目标导向、问题导向和结果导向，精准施策发力，力争2024年底实现县域经济发展目标。一是加快完成指标任务。锚定2024年度县域经济发展“十强县”的目标，准确把握运行态势，严格按照一产8%、二产10%、工业增加值10%、规上工业增加值12%和三产中劳资总额增长25%、社零增长12%的目标，系统掌握各项指标内在关系和增长规律，盯住43户规上工业企业，62家限上批零住餐企业，实行“一企一策”，补欠账保目标。二是加快项目建设进度。紧盯160个2024年投资清单项目，进一步加快东兴嘉信新材料二期、航天航空挤压材能力提升暨“三精基地”、陇西索通煅后焦、铝电解质提取锂等项目建设进度。同时，持续深入推进“引大引强引头部”行动，加快招商引资项目落地落实，确保招商引资省外到位资金增长30%以上。三是加快完善重点工作。针对民营经济增加值占GDP比重、科技创新指数等12项重点评价工作，督促相关部门与省市部门积极对接，扎实准备评价印证资料，确保评价成绩位于省市前列。2024年，我县县域经济考核主要指标预计可以全部完成。

问题14：铝冶炼及铝加工能力、铝产业销售收入均未达到目标值。2023年陇西县铝冶炼及铝加工能力数为47.5万吨，2025年铝冶炼及铝加工能力达到120万吨，2023年铝冶炼及铝加工能力完成率为57.09%，未达60%；2023年铝产业产值完成为68.4亿元，2025年铝产业销售收入突破160亿元，2023年铝产业销售收入完成率为42.75%，未达到60%。说明陇西县在制定目标任务时，未进行全面、深入的评估，使得目标任务值设定过高，偏离实际，导致无法完成。

整改情况：该问题为即知即改并长期坚持的问题。近年来，我县精准确定产业发展定位，全力构建以铝精深加工为龙头、电解铝集约化生产为基础、大型企业集团为支撑、上中下游配套、竞争优势明显的铝产业集群发展格局，全县已建成东兴铝业35万吨电解铝、西北铝业2万吨铝加工、顺泰铝业和中盛铝业30万吨铝棒材、金顺泰3万吨铝型材、西北铝铝箔5万吨铝箔、九鼎粉材5000吨铝镁粉生产、铝滔环保7万吨铝电解废料资源化综合利用（一期）等项目，正在实施索通年产30万吨铝用炭材料、金顺泰铝业新建挤压三车间项目等5个延链补链项目。项目全部建成后，铝产业产能可达120万吨，产值达200亿元以上，将构建形成“铝用炭材料—电解铝生产—铝加工—先进铝设备及产品制造—废铝回收”全产业链。

三、下一步工作打算

我县将进一步强化责任担当，督促相关单位持续抓好问题整改，切实巩固整改成果，强化整改成果应用，以问题的全面整改推动预算绩效管理提质增效。

（一）规范预算管理，加强支出标准体系建设。一是规范预算管理。编制预算时，合理确定预算需求，按照预算编制的顺序，加强事前评估、项目入库、预算申报、预算审核，进一步规范预算编制流程，提高预算安排的精准度和有效性。二是加强支出标准体系建设。结合我县经济社会发展水平、财力状况、支出政策、项目要素及成本等，持续完善分行业、分领域的预算支出标准体系和分行业、分领域的预算指标体系，特别是加快建立符合我县实际的项目支出标准体系，并应用于预算编制和执行环节，着力提升预算管理的科学性和准确性。

（二）完善预警机制，完善内部控制体系建设。一是建立健全国库库款风险预警机制。确定专人负责收集、整理和分析库款数据信息，确保数据的及时性和准确性。建立动态监控机制，随时密切关注收入、支付、清算等库款运行情况，实现事前、事中、事后的全流程监控。二是强化内部控制体系建设，优化完善现有的内部控制制度，确保其全面覆盖所有关键业务流程和风险点。三是规范内部监督管理，督促指导部门单位健全内控制度，对经济业务进行全流程全覆盖监督，积极推动日常监督与专项监督、线上监督与线下监督的有效结合，实现监督与管理有机动态统一。

（三）强化成本意识，提高财政资金使用效率。一是严格执行预算管理制度，确保各项支出都有明确的预算来源和用途，避免超预算支出和随意调整预算。加强预算执行的监督和检查，对预算执行情况审计发现问题及时整改落实。二是规范预算编制，制定详细的预算编制流程和规范，确保预算编制的科学性、合理性和准确性。加强成本控制，严格执行各类支出标准，防止超标准支出。

（四）优化产业结构，建立涵养税源体制机制。一是健全跟踪管理机制。制定暂付款跟踪的具体流程，包括跟踪的时间节点、跟踪的方式、跟踪结果的处理措施等，确保流程具有可操作性和可执行性，确保实际工作中得以有效实施。二是立足我县资源禀赋和比较优势，优化产业结构，大力发展中医药产业和铝加工产业，特别是高附加值、高技术含量的新型产业，培育新的税源增长点。三是建立健全财源、税源涵养机制，明确涵养目标和任务，制定具体的实施方案和措施。加强财税部门的协调配合，形成工作合力，共同推进财源、税源涵养工作。

（五）完善监管体系，提升债券资金管理水平。一是规范债券资金安排使用。坚持优先安排已办理项目前期手续的项目、续建项目，坚持资金跟着项目走，杜绝“烂尾工程”“半拉子”工程，杜绝资金闲置浪费，确保资金安排后，第一时间形成实物工作量，切实发挥债券资金“四两拨千斤”的杠杆作用。二是加强项目监督管理。督促各项目主管部门根据权责分工严格履行项目监管主体责任，从严管控项目，建立监管台账；要求财政部门根据资金支付进度，开展专项监督检查，对于项目建设进度不达标、资金支付程序不合规的，按照财会监督相关规定予以处罚，涉嫌违规违纪的，依法移交相关部门处理，全力保证债券资金安全。三是建立专项债券项目全生命周期监管体系。从项目储备、申报、发行、资金使用建设进度到项目竣工、运营管理等各个环节，实施全过程、动态化的监管，切实提升专项债券资金管理水平。